¿Cuáles son los pasos para realizar el cierre contable de una empresa?

Se acerca el final de año y aunque a algunos les parezca exagerado hablar del tema, la realidad es que quedan menos de 90 días para despedir al 2017.Si hablamos desde el punto de vista de las empresas, esta es una etapa crucial, ya que deben realizar el cierre contable del ejercicio en curso.

¿Porqué es tán importante el cierre contable?

El cierre contable reflejará el resultado final que ha obtenido la empresa durante el año en curso pero ademas, recoge todos los acontecimientos de relevancia económica que han supuesto una modificación en el patrimonio de la compañía.

¿Cuál es el periodo de referencia para el cierre contable?

Por norma general, el periodo contable suele coincidir con el año natural, pero es un error pensar que siempre será así, ya que en algunos casos el periodo contable puede ser distinto. Independientemente de cuál sea la fecha de cierre que se elija, hay que tener claro que el periodo contable no puede exceder de 12 meses de duración.

Por todo ello, y debido a la importancia que implica el cierre contable, hemos querido dedicar este post a establecer los pasos que cualquier profesional contable debe realizar a la hora de llevar a cabo un cierre contable eficaz y sin fallos.

¿En qué consiste el cierre contable en una empresa?

En proceder a la regularización de los siguientes procesos:

– Cuentas de ingresos y gastos que ofrecerán el resultado del ejercicio

– Cuentas de Patrimonio Neto ( en el caso de estar en una empresa que aplique el Plan General Estándar)

-Cierre de todas las cuentas con saldo para reducirlo a cero

Una vez claro el procedimiento podemos comenzar a seguir los pasos para la realización del cierre contable.

Pasos para realizar el cierre contable de una empresa

1- Control de Cuentas de Tesorería

Hace referencia a las cuentas de Caja y Bancos. Para ello es necesario obtener un extracto bancario de todas las cuentas en las que la empresa figure como titular. A continuación deberemos hacer una conciliación de los saldos de las cuentas. Puede ocurrir que aparezcan diferencias porque el banco ha contabilizado un apunte en una fecha y la empresa en otra.

Fijarse en:

· Caja

· Partidas pendientes de aplicación

· Cuentas en moneda extranjera

2- Deudas con Entidades Financieras

Hay que tener en cuenta todas las deudas que tengamos con las entidades bancarias y solicitar:

· Extractos de pólizas de crédito activas

· Cuadros de amortización de los préstamos, anticipo de facturas, etc

· Relación de efectos descontados pendientes a la finalización del ejercicio

· Relación de operaciones de factoring si las hubiese

Fijarse en :

Deudas a corto y largo plazo

Gastos financieros anticipados y no vencidos

3- Acreedores Comerciales a corto Plazo

Revisar que hemos realizado una correcta contabilización de compras de bienes a proveedores y acreedores así como una buena contabilización de los pagos.

Fijarse en:

· Proveedores y Acreedores

· Facturas pendientes de recibir

· Efectos comerciales

· Adquisiciones de inmobilizado

· Valoración de las operaciones

4- Deudores Comerciales a Corto Plazo

Revisar que hemos realizado una correcta contabilización de ventas de bienes y una buena contabilización de los cobros.

Fijarse en:

· Clientes

· Anticipo de Clientes

· Efectos Comerciales

· Clientes de dudoso cobro

· Deterioro de créditos comerciales

· Recuperación del IVA de créditos comerciales impagados

5- Deudores y Acreedores no Financieros

Comprobar también la óptima contabilización de estas partidas

Fijarse en :

· Acreedores por arrendamiento financiero

· Proveedores de Inmobilizado

· Obligaciones derivadas de las relaciones con los trabajadores

6- Administraciones Públicas

Revisar todos los derechos y deudas con las instituciones públicas, Hacienda y la Seguridad Social.

Fijarse en :

· IVA

· Retenciones practicadas

· Retenciones soportadas y pagos a cuenta

· Seguridad Social

7- Ingresos por Ventas y Prestaciones de Servicios

Tener en cuenta todos los ingresos recibidos por la entidad

Fijarse en:

· Impuestos

· Devoluciones de ventas

· Descuentos sobre ventas por pronto pago

· Rappels sobre ventas

8- Existencias, Compras y Aprovisionamientos

Esta es la mayor partida de gastos que afrontan las empresas comerciales e industriales.

Fijarse en:

· Existencias

· Compras

· Variación de Existencias

9- Gastos y Servicios Externos

Comprobar que se han contabilizado correctamente todos los gastos exteriores y que s han imputado en el ejercicio de devengo.

Fijarse en:

· Seguros y contratos de pago anual

· Gastos de ampliación o mejora del inmovilizado

· Facturas de Profesionales

· Gastos no deducibles fiscalmente

10- Gastos de Personal

Tener en cuenta todos los gastos relativos a los trabajadores de la empresa

Fijarse en:

· Sueldos y Salarios

· Indemnizaciones

· Seguridad Social a cargo de la empresa

· Otros gastos sociales

11- Gastos Financieros

Tener en cuenta todos los gastos financieros que se hayan devengado en el ejercicio aunque aún no se haya procedido a su pago. Fijarse en:

· Préstamos de terceros a la empresa

· Préstamos Bancarios/ descuentos o anticipos de papel comercial

· Diferencias negativas de cambio

12- Ingresos Financieros

Fijarse en:

· Intereses, dividendos e ingresos financieros

· Periodificaciones de ingresos financieros

· Inversiones financieras

· Préstamos de la empresa

· Diferencias de cambio

13- Personificaciones

Comprobar que solo están imputados al ejercicio aquellos gastos e ingresos que corresponden a él

Fijarse en:

· Periodificaciones del ejercicio anterior

14- Inmovilizado y Amortizaciones

Optima contabilización y clasificación del inmovilizado, sus amortizaciones y la valoración de las mismas.

Fijarse en:

· Inmobilizado

· Trabajos realizados por la empresa

· Terrenos y Construcciones

· Permutas comerciales

· Inmovilizado en curso

· Amortizaciones

· Fondo de Comercio

· Deterioro del Inmobilizado

Otros aspectos a tener en cuenta también para el cierre contable serían los Fondos Propios, el Impuesto sobre Sociedades y las empresas vinculadas en caso de haberlas.

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