Hemos hablado en varias ocasiones de las ventajas que el anticipo de facturas proporciona a las empresas a la hora de obtener liquidez, pero seguramente muchos os preguntaréis cómo se contabiliza esta operación dentro del balance de la empresa y como afecta a la misma.

En este post os daremos todas las respuestas…

Mucha atención al IVA

En ocasiones cuando optamos por el instrumento de anticipo de facturas, muchas empresas piensan erróneamente que no deben ingresar el IVA correspondiente a este anticipo ya que Hacienda no detectará la falta de este ingreso.

Debemos evitar caer en este error y cumplir con la normativa en cuanto al devengo del IVA de la operación.

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¿Cómo debe actuar la empresa en el caso de que produzcan anticipos?

Imaginemos que nuestra empresa va a realizar una venta futura por la que recibe unos anticipos. Estaremos en la obligación de emitir la factura correspondiente incluyendo el adecuado desglose del IVA correspondiente al anticipo recibido. Además, estaremos también obligados a ingresar el impuesto en la liquidación correspondiente al periodo en que se haya recibido dicho anticipo. ( Modelo 303)

¿Qé ocurrirá cuando se realice la venta definitiva?

Pues que tendremos que emitir la factura definitiva descontando la cantidad que recibimos como anticipo. En esta factura figurará el IVA que quede por facturar.

Esta es la forma correcta.

¿Qué suelen hacer las empresas?

Cuando reciben el anticipo del cliente no emiten la correspondiente factura, haciéndolo todo en el momento en que se realiza la venta.

Esto es un error que Hacienda puede detectar.

También en otros casos, las empresas se limitan a recibir el anticipo sin emitir factura ni repercutir el IVA, facturando al fin cuando se produce la operación.

<¿Cuál es el problema?

Hacienda. Pueden producirse sanciones por ingresar el IVA fuera de plazo.

PONGAMOS UN EJEMPLO…

PARA LA CONTABILIDAD DE LA EMPRESA VENDEDORA

Imaginemos que nuestra empresa realiza una venta de diversos productos por valor de 3000€. Le pedimos al cliente un anticipo a cuenta del 20% más el IVA correspondiente. Supongamos que nos lo entrega en efectivo.

En el momento en que se recibe el anticipo se devenga el IVA con la cantidad cobrada y deberá formalizarse con la emisión de la factura oficial.

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Empresa

Factura número 1

Anticipo recibidos  cuenta…600

Base Imponible…600

IVA (21%600)…126

Total factura 726€

¿Qué asiento contable debemos realizar como empresa?

Título                                     Concepto      Debe          Haber

Clientes                                  Anticipo       726

Anticipos de clientes           Anticipo                                            600

H.P. IVA repercutido          Anticipo                                            126

Al entregar la mercancía correspondiente al pedido, el cliente nos paga en efectivo el 20% quedando el resto aplazado a un mes.

Empresa                      Cliente X

Factura número 2

Mercancía                    3.000

Anticipo a cuenta           -600

Base Imponible           2.400

IVA (21% 2.400)             504

Total factura:  2.904

 

Título                            Concepto          Debe          Haber

Anticipo de clientes                               600

Caja (20% de 2.904)                              580,80

Clientes                                                 2.323,20

Ventas de Mercaderías                                             3.000

H.P IVA repercutido                                                     504

Este podría ser un ejemplo práctico de cómo se contabiliza en el balance de la empresa un anticipo de clientes por venta de productos.

¿Lo estás haciendo de forma correcta o por el contrario no tenías en cuenta la presencia del IVA?

 

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